審計人員應該掌握的詢問技巧
發(fā)布時間：2017-04-07
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1.審計詢問要明確目的。明確目的性是做好審計詢問的基本前提。詢問需要進行的準備工作不僅包括了解被審計單位業(yè)務環(huán)境，營運狀況，還包括了解詢問對象的人格特征和行為模式等方面。對此，審計人員首先需要明確詢問目的，在審計計劃和現(xiàn)場工作階段，收集證據(jù)是主要的，建立關系應作為收集證據(jù)的一個輔助性子目標。審計人員不可能事無巨細都要溝通詢問，詢問時要有針對性，注意快捷準確，以點帶面，縮短溝通時間，以便及時投入正常工作。
2.審計詢問要注意語言。作為審計人員，在詢問過程要盡量避免表現(xiàn)驚奇或疑問，要通過身體語言表明真誠，表現(xiàn)出是提供幫助而不是進行責備，將會容易得到詢問合作。
3.審計詢問時要選擇合適的場所。創(chuàng)造良好的溝通環(huán)境，使接受詢問者樂意合作是應考慮的重要因素。對于典型的收集事實的詢問，將詢問安排在一個使受訪者感覺舒適的環(huán)境中是有益的。如選擇在受訪者的工作場所進行詢問，將有助于現(xiàn)場了解業(yè)務過程；在詢問涉嫌舞弊者時，選擇降低受訪者心理緊張情緒的環(huán)境將有利于詢問。
4.審計詢問要考慮人數(shù)。根據(jù)詢問的目的不同，選擇進行一對一的詢問或是召開座談會等形式的多人互動。詢問時，通常過多的詢問者會給接受詢問者造成心理上的壓力會阻礙詢問；當然，詢問時萬一其內(nèi)容出現(xiàn)問題，有一個相對中立的第三者在現(xiàn)場是有益的。如果主要進行沒有威脅性的詢問來了解單位業(yè)務的過程，此時多人互動更有利于全面獲取信息。
5.審計詢問要有啟發(fā)性。啟發(fā)性的詢問，不僅可以影響被審計者的思維，也可以使審計工作收到意想不到的效果。審計組有時會遇到被審計者拒絕提供相關資料的情況，審計組長此時可以就有關條例詢問一下其他審計人員，如此便可以藝術(shù)性地講明相關法規(guī)，講清責任，激發(fā)被審計人員的思維，使其明白不提供相關資料，將追究其責任。這種審計人員之間的啟發(fā)性提問，有時可以收到奇效。
6.審計詢問要講究政策性。審計人員是監(jiān)督各項財政法規(guī)執(zhí)行情況的“衛(wèi)士”，因此更要自覺遵守國家的有關法律。審計中涉及到被審計單位的商業(yè)秘密時，對審計無用的，概不談及，更不要打破砂鍋問到底。
