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盤山縣審計局權責清單
發(fā)布時間：2021-02-22
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| 序號 | 事項名稱 | 子項名稱（無子項時無需填寫） | 權力類型 | 地方權力編碼 | 子項地方權力編碼（無子項時無需填寫） | 行使主體（所屬部門） | 承辦機構(gòu)（實施主體） | 實施依據(jù) | 責任事項內(nèi)容 | 責任事項依據(jù) | 追責對象范圍 | 追責情形 | 備注 |
| 1 | 審計檢查 | 行政檢查 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第三十一條 審計機關有權要求被審計單位按照審計機關的規(guī)定提供預算或者財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務會計報告，運用電子計算機儲存、處理的財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機技術文檔，在金融機構(gòu)開立賬戶的情況，社會審計機構(gòu)出具的審計報告，以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報?！ ?span> 第三十二條 審計機關進行審計時，有權檢查被審計單位的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和運用電子計算機管理財政收支、財務收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)，以及其他與財政收支、財務收支有關的資料和資產(chǎn)，被審計單位不得拒絕。被審計單位負責人對本單位提供的財務會計資料的真實性和完整性負責。 第三十三條 審計機關進行審計時，有權就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調(diào)查，并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協(xié)助審計機關工作，如實向?qū)徲嫏C關反映情況，提供有關證明材料。審計機關經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶。審計機關有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關主要負責人批準，有權查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款。 第三十五條 審計機關認為被審計單位所執(zhí)行的上級主管部門有關財政收支、財務收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的，應當建議有關主管部門糾正；有關主管部門不予糾正的，審計機關應當提請有權處理的機關依法處理。 第三十七條 審計機關履行審計監(jiān)督職責，可以提請公安、監(jiān)察、財政、稅務、海關、價格、工商行政管理等機關予以協(xié)助。 第四十條 審計機關有關業(yè)務機構(gòu)和專門機構(gòu)或者人員對審計組的審計報告以及相關審計事項進行復核、審理后，由審計機關按照下列規(guī)定辦理： （一）提出審計機關的審計報告，內(nèi)容包括：對審計事項的審計評價，對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為提出的處理、處罰意見，移送有關主管機關、單位的意見，改進財政收支、財務收支管理工作的意見； （二）對違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定； （三）對依法應當追究有關人員責任的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；對依法應當由有關主管機關處理、處罰的，移送有關主管機關；涉嫌犯罪的，移送司法機關。 第四十四條 被審計單位違反本法規(guī)定，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支、財務收支有關的資料，或者轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關、監(jiān)察機關應當依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 第四十九條 被審計單位的財政收支、財務收支違反國家規(guī)定，審計機關認為對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法應當給予處分的，應當提出給予處分的建議，被審計單位或者其上級機關、監(jiān)察機關應當依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關。 |
1.提前告知責任：審計組在實施審計三日前，向被審計單位送達審計通知書。 2.編制方案責任：根據(jù)年度審計計劃，組成審計組，在調(diào)查了解被審計單位的有關情況后，編制審計方案。 3.調(diào)查取證責任：審計人員通過審查會計資料，查閱資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調(diào)查等方式進行審計，并取得證明材料。 4.征求意見責任：審計組向?qū)徲嫏C關提出審計報告前，應當書面征求意見。 5.處置責任：審計檢查后，對查出的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
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| 2 | 對違反《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國審計法實施條例》行為的處罰 | 1.對違反國家規(guī)定的財務收支行為的處罰 | 行政處罰 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第四十五條 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取下列處理措施：（一）責令限期繳納應當上繳的款項；（二）責令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)；（三）責令限期退還違法所得；（四）責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關規(guī)定進行處理；（五）其他處理措施。 第四十六條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關、人民政府或者有關主管部門在法定職權范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取前條規(guī)定的處理措施，并可以依法給予處罰。 【行政法規(guī)】《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號，2010年2月11日修訂） 第四十九條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，審計機關在法定職權范圍內(nèi)，區(qū)別情況采取審計法第四十五條規(guī)定的處理措施，可以通報批評，給予警告；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒有違法所得的，可以處5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 |
1.編制計劃責任：通過編制年度審計項目計劃，確定具體審計單位。 2.審計取證責任：審計人員通過現(xiàn)場審計和外部調(diào)查，取得證明材料。 3.報告責任：審計組對審計事項實施審計后，向?qū)徲嫏C關提出審計組的審計報告。 4.審理責任：審理人員對審計報告以及相關審計事項，審計事實、審計定性、審計處理等方面進行復核、審理，提出審理意見。 5.告知責任：審計機關作出審計處罰前，應當征求被審計對象的意見。 6.決定責任：在法定職權范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計決定。符合聽證條件的告知被審計單位和有關人員有要求舉行聽證的權利。 7.送達責任：審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。 8.執(zhí)行責任：依照生效的審計決定，自覺履行或強制執(zhí)行。 9.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
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| 2 | 對違反《中華人民共和國審計法》及《中華人民共和國審計法實施條例》行為的處罰 | 2.對拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的處罰 | 行政處罰 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第四十三條 被審計單位違反本法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依法追究責任。 【行政法規(guī)】《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第571號，2010年2月11日修訂） 第四十七條 被審計單位違反審計法和本條例的規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。 |
1.取證責任：審計人員收集取得相關被審計單位拒絕、拖延提供審計資料或者拒絕、阻礙檢查的證明材料。 2.告知責任：審計機關作出審計處罰前，由審計機關責令改正，告知其改正，仍不改正的采取行政處罰措施。 3.決定責任：在法定職權范圍內(nèi)作出處罰的審計決定。 4.送達責任：審計機關應當將審計機關的審計報告和審計決定送達被審計單位和有關主管機關、單位。 5.執(zhí)行責任：依照生效的審計決定，自覺履行或強制執(zhí)行。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
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| 3 | 對被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證等資料或轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的封存 | 行政強制 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第三十四條 審計機關進行審計時，被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務會計報告以及其他與財政收支或者財務收支有關的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)。 審計機關對被審計單位違反前款規(guī)定的行為，有權予以制止；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，有權封存有關資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)；對其中在金融機構(gòu)的有關存款需要予以凍結(jié)的，應當向人民法院提出申請。 審計機關對被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為，有權予以制止；制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，通知財政部門和有關主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為直接有關的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用。 |
1.決定責任：審計機關審計時，發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿資料或相關資產(chǎn)，有權予以制止，必要時有權采取封存資料和資產(chǎn)的行政強制措施。 2.審批責任：經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，采取封存、凍結(jié)資料或資產(chǎn)，暫停撥付或停止使用款項。 3.告知責任：采取封存、凍結(jié)資料或資產(chǎn)，暫停撥付或停止使用款項，應當由兩名以上審計人員實施，出示執(zhí)法身份證件,通知當事人到場,并應持縣級以上人民政府審計機關負責人簽發(fā)的封存通知書，告知行政強制措施的理由、依據(jù)以及當事人依法享有的權利、救濟途徑，并在現(xiàn)場筆錄中對采取的相關措施情況予以記載。 4.處置責任：查封、扣押限于涉案的場所、設施或者財物,查封時應使用封條，開列清單、由執(zhí)法人員簽字或加蓋公章。對查封、扣押的場所、設施或者財物，行政機關應當妥善保管，不得使用或者損毀或者擅自轉(zhuǎn)移、處置。 5.事后責任：對封存的資料、資產(chǎn)，在依法收集與審計事項相關的證明材料或者采取其他措施后解除封存。封存的期限為7日以內(nèi)；有特殊情況需要延長的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關負責人批準，可以適當延長，但延長的期限不得超過7日。 6.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
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| 4 | 對社會審計機構(gòu)出具的相關審計報告的核查 | 其他行政權力 | 盤山縣審計局 | 【法律】《中華人民共和國審計法》（中華人民共和國主席令第48號，2006年2月28日修正） 第三十條 社會審計機構(gòu)審計的單位依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的，審計機關按照國務院的規(guī)定，有權對該社會審計機構(gòu)出具的相關審計報告進行核查。 |
1.調(diào)查取證責任：審計人員通過審查相關會計資料，查閱資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，向有關單位和個人調(diào)查等方式進行核查，并取得證明材料。 2.決定責任：發(fā)現(xiàn)社會審計機構(gòu)存在違反法律、法規(guī)或者執(zhí)業(yè)準則等情況的，作出移送有關主管機關的決定。 3.其他法律法規(guī)規(guī)章文件規(guī)定應履行的責任。 |
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